Impuesto nacional al consumo de Bolsas Plásticas

Introducción

Con la entrada en vigencia del artículo 512-15 a partir del 1 de julio de 2017, es necesario
realizar cambios en la configuración de impuestos de la Siesa 8.5, para ello se emite este
procedimiento con el cual se pretende dar total claridad, sobre los siguientes puntos:

– Normatividad
– ¿A quién va dirigido el procedimiento?.
– Consideraciones para los clientes que van a vender la bolsa plástica.
– Consideraciones para los clientes que van a obsequiar la bolsa.
– Consideraciones sobre los formatos de impresión.

1. Normatividad

Art. 512-15. Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas.

* -Articulo Adicionado- A partir del 1 de julio de 2017, estará sujeto al impuesto nacional al
consumo la entrega a cualquier título de bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar
productos enajenados por los establecimientos comerciales que las entreguen.

La tarifa del Impuesto será la de la siguiente tabla:

AñoTarifa en pesos por bolsa

2017$ 20

2018$ 30

2019$ 40

2020$ 50

Las anteriores tarifas se actualizarán anualmente, en un porcentaje equivalente a la variación del
índice de precios al consumidor certificado por el DANE al 30 de noviembre y el resultado se
aproximará al peso más cercano. La DIAN, certificará y publicará antes del 1 de enero de cada año
las tarifas actualizadas.

El sujeto pasivo del impuesto es la persona que opte por recibir bolsas plásticas cuya finalidad sea
cargar o llevar los productos adquiridos en establecimientos (incluyendo domicilios).

Son responsables de este impuesto las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al régimen
común de IVA.

Este impuesto no podrá tratarse como costo, deducción o impuesto descontable.

El impuesto se causará al momento de la entrega de la bolsa. En todos los casos, en la factura de
compra o documento equivalente deberá constar expresamente el número de bolsas y el valor del
impuesto causado.

Impuesto Nacional al consumos de Bolsas Plásticas.

PARÁGRAFO 1. La tarifa de las bolsas plásticas que ofrezcan soluciones ambientales será del
0%, 25%, 50% o 75% del valor pleno de la tarifa, según el nivel (de 1 a 4) de impacto al medio
ambiente y la salud pública, definido por Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible con base
en la reglamentación que establezca el Gobierno Nacional. Para este fin el Ministerio de Ambiente
deberá adelantar un estudio de los estándares de industria sobre el nivel de degradabilidad de los
materiales plásticos en rellenos sanitarios. También adelantará estudios sobre la caracterización
de los plásticos como residuos y de las soluciones ambientales factibles para éstas.

PARÁGRAFO 2. El Gobierno Nacional reglamentará y tomará medidas orientadas a mitigar el
impacto ambiental de las bolsas plásticas importadas; así como evitar una competencia desleal de
bolsas importadas o de contrabando.

2. ¿A quién va dirigido el presente procedimiento?

El presente procedimiento va dirigido a las personas con responsabilidad directa en la
dirección y operación de la gestión financiera con base en Siesa 8.5.

Por lo tanto, se requiere de sólidas bases en aspectos de configuración impositiva de IVA
e Impuesto nacional al consumo, en aspectos como creación de cuentas auxiliares, clase
de impuestos, llaves de impuestos, grupos impositivos, y lo más importante, en las
implicaciones que estos tienen en cada caso específico de la actividad económica
particular.

Para la implementación del nuevo impuesto sobre las bolsas plásticas se van a
implementar 3 tipos de manejos:

Modelo 1: venta de la bolsa (este es el modelo RECOMENDADO por SIESA).
Modelo 2: venta de la bolsa plástica y control del valor de ingreso sobre ella.
Modelo 3: obsequio de la bolsa.

Modelo 1: Venta de la bolsa (RECOMENDADO por SIESA).

-En este caso se debe crear un ítem de servicio.
-Este ítem se debe asociar a un código de impuestos Nuevo con base en Valor que
controle Impoconsumo.
-Al parametrizar este código de impuesto la cuenta a tener en cuenta es aquella
amarrada al Impoconsumo.

La lista de precios debe ser tipo IMPUESTOS INCLUIDOS para este modelo y se dejará el
mismo precio unitario como valor de impoconsumo.

Impuesto Nacional al consumos de Bolsas Plásticas.

Para este modelo el ítem se facturará de forma normal; se debe digitar en la cantidad el
número de bolsas solicitadas por el cliente.

Así queda la contabilización de la bolsa.

Modelo 2: Venta de la bolsa y control del valor del ingreso sobre ella.

-En este caso se debe crear un ítem de servicio o un ítem inventariable si se quiere
controlar inventario.
-Este ítem se debe asociar a un código de impuestos Nuevo, que controle Impuesto
en tasa e Impoconsumo.
-Este código de impuesto tendrá una tasa del 19% para IVA y la configuración de
sus cuentas tanto de impuestos como impoconsumo.
-Al ser un producto que se vende este liquidará impuestos sobre el valor base de la
bolsa.

Ejemplo:

Al configurar la lista de precios en el campo Impoconsumo se relacionará la tarifa
correspondiente según lo indique la resolución

Ejemplo:

Ejemplo de Liquidación de la bolsa.

Modelo 3: Obsequio de la bolsa.

-En este caso se debe crear un ítem de servicio
-Este ítem se debe asociar a un código de impuesto Nuevo que controle Impuestos
en VALOR sin impoconsumo.
-Este código de impuesto no tendrá tasas y se deben configurar todas las cuentas
correspondientes, pues es de tipo NO descontable.

Cuando se configura la lista de precios, se da un valor unitario a la bolsa y en el campo de
valor de IVA se configura la tarifa según lo indique la resolución}

Ejemplo:

Al facturar se debe tener en cuenta que:

1. La caja debe tener configurado el motivo de obsequios
2. El motivo debe estar configurado para que el impuesto sea asumido por el cliente
3. Se debe usar la tecla de función F3 para capturar el obsequio

Ejemplo de liquidación de la bolsa.

Comentarios sobre los formatos de impresión

Para las solicitudes de formatos se debe tener en cuenta:

1. Informar el modelo a utilizar
2. Informar el código del ítem bolsa para incluirlo en el formato
3. Informar cómo se presentará el ítem en el formato, como un registro en el cuerpo o
como un registro a nivel de totales
4. Informar cómo se desea discriminar el valor del nuevo impuesto en los totales

NOTA: Detallar en lo posible con imágenes o con un diseño los cambios de forma en
el formato.

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