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Cambios programados a partir de Febrero de 2011 |
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Santiago de Cali, 14 de diciembre de 2010
CAMBIOS PROGRAMADOS EN EL SISTEMA SIESA ENTERPRISE Y SIESA 8.5 A PARTIR DEL 1 DE FEBRERO DE 2011 PARA EL USO Y LA APLICACIÓN DE NIIF
El siguiente documento tiene como objetivo describir de manera general los cambios en nuestras soluciones Siesa Enterprise y Siesa 8.5 para facilitar su adaptación a las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC o IAS –International Accounting Standards) denominadas a partir del 2002, Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF o IFRS – International Financial Reporting Standards-) y promulgadas desde ese entonces por la International Accounting Standards Board (IASB).
Lo anterior significa que todas las normas e interpretaciones existentes hasta el año 2001 continuarán siendo de aplicación hasta el momento en que sea emitida una nueva NIIF que remplace una NIC o cuando sea retirada por el IASB. A la fecha se han emitido 41 NIC (hasta antes del 2002), de los cuales se encuentran vigentes 30, puesto que unas han sido eliminadas y otras remplazadas por otra NIC o por una de las 8 NIIF promulgadas desde el 2002 en adelante.
Como hacemos mención en la carta de presentación, las NIIF establecen los requisitos para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de información relacionados con hechos económicos que son importantes en los estados financieros de propósito general. Igualmente establece cierto tipo de requisitos para ciertos sectores económicos específicos, La base de las NIIF es el marco conceptual que se refiere a conceptos y criterios de la información presentada en los estados financieros.
El modelo planteado permitirá llevar la contabilidad fiscal y la contabilidad bajo NIIF, permitiendo así también llevar la contabilidad bajo normas US GAAP y facilitará los procesos de consolidación de compañías sin la necesidad de llevar varios “libros” evitando los procesos de mapeo o copiado de registros con la misma información de un “libro a otro” o de una base de datos a otra.
Después de analizar en detalle cada una de las normas internacionales de información financiera NIIF, Siesa programará una serie de actualizaciones entre sus clientes tanto del sistema Siesa 8.5 como para el sistema ERP Siesa Enterprise, tales modificaciones están planteadas en los siguientes cuatro grandes temas que se detallan a continuación con el planteamiento de diseño respectivo de tal forma que una vez integradas estas mejoras en las versiones actuales, la implantación de las NIIF y su puesta en marcha no afecte la operación contable en las organizaciones.
MODIFICACIONES EN LA ESTRUCTURACION DEL SISTEMA
El sistema va a diferenciar las cuentas NIIF de las cuentas tradicionales; para ello se requiere en las cuentas auxiliares de un nuevo indicador que informa si la cuenta en mención es de uso exclusivo para el cumplimiento de NIIF. Cuando se obtengan los estados financieros contables el sistema no tendrá en cuenta los auxiliares marcados como NIIF y de igual manera, cuando se obtengan los estados financieros del negocio, se tendrán en cuenta las NIIF y se excluirán sus cuentas equivalentes si las hay.
MODIFICACIONES AL MODULO DE ACTIVOS FIJOS
En el Maestro de Activos Fijos además de los campos que existen actualmente para informar la vida útil y el método de depreciación que se rigen netamente por requisitos fiscales, se incluirán otros campos que informaran sobre la vida útil y método de depreciación teniendo en cuenta las NIIF; estos valores también serán heredados del grupo contable al que pertenece el activo pero podrán modificarse en cada activo de manera individual; igualmente, además del costo de adquisición del activo, se podrá capturar un valor el cual, junto con los campos anteriores, formarán la base para el cálculo de las depreciaciones según las NIIF. Se les incluirá también y de manera informativa, el valor de uso estimado y la determinación del valor recuperable.
Los activos a su vez se podrán asociar a proyectos o ser componentes de estos bien sea utilizando los denominados criterios de clasificación (en Siesa Enterprise) o creando un campo nuevo para ese fin (Siesa 8.5); de esta forma los componentes de un proyecto podrán depreciase de manera independiente.
El actual valor de salvamento se cambiará por valor residual; se permitirá la depreciación de los terrenos (para aquellos casos en los que el terreno se deteriora o pierde su valor como es el caso de los rellenos sanitarios, minas y otros); se mantendrá la posibilidad de continuar controlando lo que denominamos activos menores, que por no cumplir con el umbral para obligar su capitalización, requieren de un inventario o control de su existencia y ubicación.
Además de la existencia de un conjunto de cuentas auxiliares para llevar el costo de adquisición y los acumulados por depreciación, ajustes por inflación y valorizaciones tal como hoy sucede, el sistema exigirá crear unas nuevas cuentas y nuevas equivalencias para llevar el valor razonable del activo (adaptación por primera vez) y nuevos acumulados (excluyendo las que se refieren a ajustes por inflación) en donde se refleja la depreciación de ese valor razonable, las revaloraciones y sus depreciaciones, el superávit por revaloraciones y la utilidad retenida; esta última muestra el impacto sobre el patrimonio del efecto de la aplicación de NIIF activo por activo.
También se complementará las funcionalidades del sistema con la inclusión de una nueva transacción referente a la reclasificación del activo fijo a activo corriente disponible para la venta o viceversa. Estos activos corrientes podrán ser vendidos y/o dados de baja.
Será responsabilidad de cada compañía establecer la política contable de medición de los activos cuando se adopta NIIF por primera vez y esto implica aplicar la norma actual de manera retrospectiva o en su defecto hacer un “imperment” de cada activo comparando el costo del activo versus el costo recuperable para asi establecer el valor razonable con que se alimentará el sistema en la adopción de la norma por primera vez. La comparación de los saldos arrojados por los dos modelos (NIIF y Fiscal) mide los efectos sobre el patrimonio en la adopción por primera vez.
La diferencia que en adelante se originen por depreciaciones calculadas independientemente en cada modelo será la base para calcular los débitos o créditos del asiento contable en donde se refleja las diferencias temporales por mayor o menor depreciación que a su vez originaran un impuesto diferido. Estas cuentas auxiliares estarán marcadas como de NIIF
MODIFICACIONES AL MODULO DE INVENTARIOS
En el maestro del inventario se incluirá un nuevo campo para guardar el valor neto realizable; es responsabilidad de cada compañía establecer y alimentar en el maestro de ítem ese valor. El modelo planteado para ajustar el ERP Siesa Enterprise y el sistema Siesa 8.5 a las NIIF con respecto a los inventarios exige el desarrollo de dos requerimientos: el primero hace referencia a la valoración periódica del inventario tomando como referencia su valor realizable; el segundo implica ajustar el costo de compra (afectar el inventario) cuando existen otros costos o gastos o descuentos por pronto pago asociados a la compra del inventario o en su reverso, ajustar el precio de venta (afectar los ingresos) cuando se otorgan estos descuentos.
Para el primer caso se optará por llevar como resultado de un proceso, un inventario paralelo pero valorizando las existencias de cada ítem a su valor realizable; la sumatoria de las diferencias encontradas para cada ítem cuando el valor neto realizable es menor que el costo, medirá los efectos sobre el patrimonio en la adopción por primera vez. Las diferencias que en adelante se originen por valoraciones posteriores del inventario utilizando los dos métodos (razonable y promedio) menos las diferencias resultantes del anterior proceso, conformarán la base para calcular los débitos o créditos del asiento contable en donde se refleja las diferencias temporales por revalorizaciones del inventario y que a su vez originaran un impuesto diferido. Estas cuentas auxiliares también estarán marcadas como de NIIF.
El segundo caso se resolverá estableciendo nuevos procedimientos: en el caso de las compras se podrán elaborar notas por sobrecosto o por menor costo (en el caso de los descuentos por pronto pago) haciendo referencia a la recepción de la mercancía con la cual se dio entrada al inventario para que el sistema haga el prorrateo o distribución de ese costo por ítem. Para el caso de las ventas, cuando se otorga un descuento por pronto pago y se toma por parte del cliente, se podrá redireccionar las equivalencias contables del recaudo para que el reporte del mismo (del recibo de caja), afecte el ingreso por ventas de manera directa y no el costo o los descuentos condicionados.
MODIFICACIONES A LOS MODULOS DE CXP Y CXC
En los saldos de las cuentas por cobrar y cuentas por pagar se establecerá un nuevo campo en donde se lleva para documento pendiente de cobro o pago respectivamente, el ultimo valor presente calculado para ese activo o para ese pasivo. Mediante un proceso que solicita una tasa para estimar el costo del dinero mensual se calculan esos valores presentes que son fiel reflejo del valor razonable de la cartera o las cuentas por pagar. Las diferencias de esos valores razonables comparados con los saldos contables establecen el efecto sobre el patrimonio en la adopción de las NIIF por primera vez.
La diferencia que en adelante se origine al ejecutar el proceso de cálculo del valor presente comparado con los cálculos anteriores y el nuevo valor de los saldos contables, será la base para determinar los débitos o créditos del asiento contable en donde se reflejas las diferencias temporales por carteras morosas o cuentas por pagar atrasadas y que a su vez originan también un impuesto diferido. Estas cuentas auxiliares también estarán marcadas como de NIIF.
A partir del 1 de febrero del 2011. SIESA estará actualizando sus soluciones Siesa 8.5 y Siesa Enterprise para la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad.
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