ReteICA, qué es y a quienes se les aplica

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      A diferencia de lo que muchas personas creen, el reteICA no es un impuesto, se trata de una retención que un comprador le aplica a ciertos proveedores que deben pagar el impuesto de industria y comercio. 

      Como su nombre lo indica, el ReteICA (Retención del Impuesto de Industria y Comercio) es una retención que se realiza sobre los ingresos obtenidos por las actividades industriales, comerciales o de servicios prestados en Colombia. Esta obligación es de carácter municipal, lo que significa que cada municipio tiene la facultad de establecer sus propias tarifas y regulaciones.

      ¿Cuándo se aplica el ReteICA?

      El ReteICA se aplicará al momento de la compra a un proveedor en las siguientes situaciones:

      1. Operaciones gravadas

      Se aplica a los ingresos obtenidos por actividades comerciales, industriales o de servicios dentro del municipio que haya adoptado este régimen.

      2. Facturación

      En la facturación de servicios o ventas de bienes gravados dentro del municipio, el agente retenedor debe efectuar la retención del impuesto correspondiente.

      3. Pagos o abonos en cuenta

      Cuando se realizan pagos o abonos en cuenta por conceptos sujetos a este impuesto, se debe practicar la retención.

      ¿A quién se le debe hacer esta retención?

      Al determinar a quién se le debe hacer la retención del Impuesto de Industria y Comercio (ICA), es importante seguir ciertos criterios y pasos. Es esencial entender la normativa local del municipio, identificar las actividades gravadas, revisar la naturaleza del proveedor y las tarifas aplicables, y cumplir con los umbrales y procedimientos establecidos.

      Esto asegura una correcta práctica de la retención y el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Puede que en principio no sea tan sencillo de entender, por eso aquí vamos a ver en mayor detalle en qué consiste esta actividad tributaria y el proceso para identificar correctamente a los sujetos de retención:

      1. Identificar las actividades gravadas

      Las actividades económicas sujetas a retención del ICA incluyen:

      • Actividades comerciales: ventas de bienes o mercaderías.

      • Actividades industriales: manufactura, fabricación de productos.

      • Actividades de servicios: prestación de servicios profesionales, técnicos, entre otros.

      Cada municipio puede tener su propia clasificación y tarifas para estas actividades, por lo que es importante revisar las normativas locales.

      2. Verificar la residencia o ubicación del contribuyente

      La retención del ICA se aplica generalmente a las transacciones realizadas dentro del municipio que establece la obligación de retener. Es crucial verificar que el proveedor o prestador de servicios realice su actividad dentro del municipio donde se aplica la retención.

      3. Consultar la designación de agentes retenedores

      Las empresas o personas designadas como agentes retenedores deben revisar los decretos o resoluciones municipales que especifican las condiciones y umbrales para efectuar la retención. Estas disposiciones pueden variar, por lo que es esencial estar actualizado con las normativas locales.

      4. Revisar la naturaleza del proveedor o prestador de servicios

      No todas las transacciones están sujetas a retención. Algunos proveedores se encuentran exentos del pago de esta obligación o puede darse el caso de que sean agentes autorretenedores. Para poder verificar que se cumplen con todos los requerimientos debemos siempre consultar la normativa local del municipio o territorios donde estemos operando.

      5. Consultar la base gravable y las tarifas

      Es necesario conocer la base gravable (el monto sobre el cual se aplicará la retención) y la tarifa específica para la actividad. Estas tarifas son establecidas por cada municipio y pueden variar según el tipo de actividad económica.

      6. Evaluar el monto de la transacción

      En algunos municipios, solo las transacciones que superen ciertos montos están sujetas a retención del ICA. Es importante verificar si la transacción en cuestión cumple con los umbrales mínimos establecidos para la retención.

      Agentes retenedores del ReteICA

      Los agentes retenedores son personas naturales o jurídicas que tienen la responsabilidad de practicar la retención del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) en el momento de efectuar pagos o abonos en cuenta por conceptos sujetos a este impuesto. Estos agentes retienen el impuesto y luego lo deben declarar y pagar a la administración tributaria del municipio.

      Para poder llevar a cabo la actividad sin mayores contratiempos, es importante contar con una herramienta confiable y que esté siempre actualizada para poder cumplir con las normativas establecidas.

      Designación de agentes retenedores

      Los agentes retenedores del ICA pueden ser designados de diferentes maneras, según las disposiciones de cada municipio. Generalmente, los municipios emiten decretos o resoluciones para designarlos. Algunos criterios comunes para la designación incluyen volumen de operaciones, sector económico o la naturaleza del contribuyente.

      Obligaciones de los agentes retenedores

      Cuando una entidad es designada como retenedora, debe cumplir unas responsabilidades frente al estado. El agente retenedor se compromete a practicar las retenciones correspondientes en el momento de abono en cuenta o pago al proveedor. 

      Debe expedir certificados de las retenciones practicadas indicando toda la información pertinente. También se compromete a declarar y pagar las cantidades retenidas y finalmente debe llevar registros contables con todas las retenciones con sus respectivos soportes documentales. 

      El incumplimiento de las obligaciones por parte de los agentes retenedores puede conllevar sanciones, según las disposiciones del municipio correspondiente. Algunas posibles consecuencias incluyen multas, sanciones y auditorías.

      ¿Cómo se calcula el ReteICA?

      Imaginemos una empresa grande que presta servicios de consultoría en Bogotá. Esta empresa ha sido designada como agente retenedor del ICA. Al contratar a un proveedor de servicios de marketing que le emite una factura por $5.000.000 COP la empresa debe practicar la retención correspondiente.

      Supongamos que la tarifa del ICA para los servicios de marketing en Bogotá es del 1.5%.

      1. Base gravable: $5.000.000 COP
      2. Tarifa ICA: 1.5% (0.015)
      3. Valor de la retención: $5.000.000 x 0.015 = $75.000 COP

      La empresa retiene $75.000 COP del pago al proveedor y paga $4.925.000 al proveedor. Luego, la empresa debe declarar y pagar esos $75.000 COP retenidos al municipio de Bogotá en la fecha estipulada.

      Pasos para practicar la retención

      1. Verificar la actividad y el monto: Confirmar que la actividad y el monto de la transacción están sujetos a retención.
      2. Consultar tarifas vigentes: Revisar las tarifas aplicables en el municipio correspondiente para la actividad económica específica.
      3. Calcular la retención: Aplicar la tarifa sobre la base gravable de la transacción.
      4. Practicar la retención: Retener el monto calculado al momento de realizar el pago o abono en cuenta.
      5. Expedir certificado de retención: Emitir un certificado al proveedor o prestador de servicios indicando el monto retenido.
      6. Declarar y pagar: Declarar y pagar el monto retenido a la administración tributaria del municipio, el pago del ReteICA retenido debe hacerse en los plazos establecidos.

      En resumen, los agentes retenedores juegan un papel crucial en la administración del ICA, asegurando que se recauden los impuestos correspondientes a las actividades económicas dentro de los municipios y distritos. Contar con aliados estratégicos y herramientas como un software contable, será un gran apoyo para poder desarrollar nuestras actividades cotidianas sin problemas legales.

      Esperamos que con esta lectura hayas podido resolver tus dudas acerca de cómo y cuándo se aplica el ReteICA. Para más apoyo empresarial e información de valor, te invitamos a seguir leyendo nuestro blog.